El 2 de enero de 2026 entra en vigencia la Ley de Cumplimiento de Obligaciones Tributarias en Chile, conocida popularmente como "Ley Anti Evasión". Este cambio normativo impacta directamente a emprendedores y pymes que operan de forma informal, especialmente quienes venden por redes sociales, cobran por transferencias o usan facilitadores de pago. La ley establece nuevas obligaciones de reporte para bancos, facilitadores de pago y marketplaces, obligándolos a informar automáticamente al SII sobre transacciones que superen ciertos umbrales. Esto significa que la formalización deja de ser opcional: si facturas más de 50 transferencias mensuales o superas montos específicos en ventas digitales, el SII recibirá tu información y podrá detectar actividad económica no declarada.

Resumen en 5 Claves

1. Vigencia: La ley entra en vigor el 2 de enero de 2026 y obliga a entidades financieras y plataformas digitales a reportar operaciones al SII.
   
   

2. Quiénes se afectan: Emprendedores que venden por Instagram, TikTok o marketplaces; quienes cobran por transferencias bancarias, links de pago o POS; y negocios informales con actividad económica recurrente.
   
   

3. Qué cambia: Bancos deben informar al SII cuando una cuenta recibe más de 50 transferencias al mes, y facilitadores de pago reportarán transacciones que superen umbrales definidos por el SII.
   
   

4. Consecuencia principal: La informalidad será cada vez más visible para el SII, lo que puede derivar en fiscalizaciones, multas y cobros retroactivos de impuestos no pagados.
   
   

5. Acción requerida: Formalizar tu actividad mediante Inicio de Actividades en el SII, abrir una cuenta empresa separada y emitir documentos tributarios desde ahora.
   
   

¿Qué es la Ley de Cumplimiento Tributario?

La Ley N° 21.713, promulgada en abril de 2024 y con vigencia desde el 2 de enero de 2026, establece un nuevo marco de fiscalización tributaria en Chile. Su objetivo es reducir la evasión fiscal mediante el cruce automático de información entre el Servicio de Impuestos Internos (SII) y entidades que intermedian pagos: bancos, instituciones financieras, facilitadores de pago digitales y marketplaces.

Según el informe KPMG sobre la ley, esta normativa busca "fortalecer la capacidad del SII para detectar actividad económica no declarada" mediante reportes periódicos y automáticos de transacciones.

Contexto: La Informalidad en Chile

Chile enfrenta un desafío estructural de informalidad laboral. Según datos del Instituto Nacional de Estadísticas (INE), la tasa de ocupación informal alcanzó el 26% en el trimestre abril-junio de 2025. Esto representa más de 2 millones de trabajadores sin contratos formales ni cotizaciones previsionales.

El Global Entrepreneurship Monitor Chile 2024 destaca que el 68% de los emprendimientos en etapa temprana opera de manera informal. En el comercio electrónico, la Cámara Nacional de Comercio estima que hasta el 40% de las ventas online se realiza sin emisión de documentos tributarios.

¿A Quién Afecta Esta Ley?

La ley impacta principalmente a tres grupos:

1. Emprendedores y Vendedores Informales

Si vendes productos o servicios y cobras por medios electrónicos sin estar formalizado, esta ley te afecta directamente. Incluye:

• Vendedores por redes sociales (Instagram, Facebook, TikTok, WhatsApp)

• Prestadores de servicios freelance

• Pequeños comerciantes que venden desde casa

• Revendedores y dropshippers

2. Negocios que Usan Facilitadores de Pago

Los facilitadores de pago son plataformas que permiten recibir pagos con tarjeta o medios digitales sin necesidad de un contrato directo con bancos. Según las circulares del SII vigentes, estas entidades deberán reportar:

• Transacciones superiores a montos establecidos por circular

• Número de operaciones mensuales por contribuyente

• Identificación completa de quienes reciben los pagos

3. Vendedores en Marketplaces

Plataformas como Mercado Libre, Amazon, Shopify y otras estarán obligadas a informar al SII sobre sus vendedores activos, volumen de ventas y datos de identificación.

¿Qué Cambia Concretamente?

Nuevas Obligaciones de Reporte

Según la Circular N° 38 del SII de 2025, las entidades informantes deben reportar:

Bancos e instituciones financieras:

• Cuentas que reciban más de 50 transferencias entrantes al mes

• Identificación del titular y monto total de la transacción

• Frecuencia trimestral de reporte

Facilitadores de pago:

• Transacciones que superen umbrales definidos por el SII

• Número de operaciones y montos acumulados

• Datos de identificación de beneficiarios

Marketplaces:

• Nómina de vendedores activos

• Volumen de ventas por vendedor

• Comisiones y retenciones aplicadas

El Umbral de las 50 Transferencias

Una de las medidas más comentadas es el reporte automático cuando una cuenta bancaria recibe más de 50 transferencias en un mes.

Esto no significa que debas pagar impuestos solo por recibir transferencias. Sin embargo, el SII cruzará esta información con tu situación tributaria. Si no tienes Inicio de Actividades y recibes muchas transferencias recurrentes, podrías ser objeto de fiscalización para determinar si existe actividad económica no declarada.

Puedes verificar si tu cuenta fue reportada en el sitio del SII sobre transferencias bancarias.

Verificación Obligatoria de Formalización

A partir del 2 de enero de 2026, facilitadores de pago, marketplaces y entidades financieras estarán obligados a verificar que quienes reciben ingresos por ventas o servicios cuenten con Inicio de Actividades vigente. En agosto de 2025, el SII recibió el primer reporte consolidado bajo la "norma de las 50 transferencias", identificando a más de 165 mil contribuyentes con movimientos que podrían corresponder a ventas no declaradas.

¿Qué Cambia para Cada Tipo de Emprendedor?

Caso 1: Vendes por Instagram/TikTok y Cobras por Transferencias o Links de Pago

Situación actual: Vendes ropa, accesorios o productos artesanales desde tus redes sociales. Publicas fotos, conversas por WhatsApp y recibes pagos por transferencia bancaria o links de pago (Webpay, Flow, Mercado Pago).

Qué cambia:

• Si recibes más de 50 transferencias mensuales, tu banco informará al SII

• Si usas links de pago, el facilitador reportará tus transacciones

• El SII puede detectar actividad económica y requerir que formalices

Qué hacer:

• Tramita tu Inicio de Actividades antes de que la ley entre en vigencia

• Separa tus finanzas: abre una cuenta empresa

• Emite boletas o facturas electrónicas según corresponda

• Declara tus ingresos mensualmente

Caso 2: Cobras con POS o Facilitadores de Pago

Situación actual: Tienes un pequeño local, feria o negocio ambulante. Cobras con tarjeta usando POS de Transbank, Mercado Pago u otros.

Qué cambia:

• Los facilitadores de pago reportarán automáticamente tus transacciones al SII

• Ya no basta con "tener el aparato": el SII sabrá cuánto facturas

• Si no tienes RUT empresa ni emites documentos, podrías enfrentar multas

Qué hacer:

• Formaliza tu negocio con Inicio de Actividades en el SII

• Vincula tu POS a tu RUT empresa

• Emite documentos tributarios por cada venta

• Lleva registro ordenado de ingresos y gastos

Caso 3: Vendes por Marketplace o a Empresas

Situación actual: Vendes en Mercado Libre, Amazon o directamente a empresas que te piden factura.

Qué cambia:

• Los marketplaces informarán al SII sobre todos sus vendedores activos

• Las empresas que te compran exigirán factura para su contabilidad

• El Estado también exige factura si participas en licitaciones públicas

Qué hacer:

• Si aún no lo has hecho, formalízate inmediatamente

• Configura emisión de facturas electrónicas en el SII

• Asegúrate de que tu RUT esté activo en el marketplace

• Declara mensualmente tu IVA si corresponde

Consecuencias de No Formalizarse: Más Allá de las Multas

A partir del 2 de enero de 2026, permanecer en la informalidad deja de ser solo un riesgo de fiscalización y multas. La ley introduce restricciones operativas directas que pueden paralizar tu negocio de un día para otro.

1. Suspensión de Medios de Cobro Digital

La consecuencia más inmediata: Desde enero 2026, facilitadores de pago, marketplaces y entidades financieras estarán obligados a verificar que quienes reciben ingresos por ventas cuenten con Inicio de Actividades vigente.

Qué significa en la práctica:

• Links de pago bloqueados: Plataformas como Webpay, Flow, Mercado Pago y similares podrán suspender tu servicio si no acreditas formalización

• POS desactivados: Las máquinas para cobrar con tarjeta (Transbank, GetNet, etc.) pueden ser bloqueadas

• Cuentas en marketplaces cerradas: Mercado Libre, Amazon y otras plataformas podrán restringir o eliminar tu cuenta de vendedor

• Transferencias bancarias monitoreadas: Los bancos pueden cerrar cuentas personales usadas para actividad comercial

2. Retención Automática de IVA

Una consecuencia menos conocida pero crítica: el SII puede ordenar a plataformas y medios de pago retener el IVA antes de que el dinero llegue a tu cuenta cuando existen antecedentes de incumplimiento tributario.

Impacto en tu flujo de caja:

• Si vendes un producto en $100.000, la plataforma puede retener $19.000 (IVA 19%) y transferirte solo $81.000

• Esta retención ocurre automáticamente, afectando tu liquidez inmediata

• Especialmente grave si no tienes declaraciones de IVA o pagos provisionales al día

• Dificulta mantener capital de trabajo y cumplir con proveedores

3. Exclusión del Sistema Financiero

Sin Inicio de Actividades vigente, pierdes acceso a productos financieros esenciales para crecer:

Financiamiento bloqueado:

• Créditos comerciales con garantía estatal (FOGAPE)

• Líneas de crédito empresarial

• Factoring para adelantar pagos

• Leasing para equipamiento

• Tarjetas de crédito empresariales

Según el Banco Central, el 89% de los créditos a pymes requieren Inicio de Actividades como requisito mínimo.

4. Pérdida de Oportunidades Comerciales

Ventas B2B imposibles:

• Las empresas formales solo compran con factura

• No puedes ser proveedor de empresas medianas o grandes

• Pierdes contratos recurrentes y clientes corporativos

Licitaciones públicas cerradas:

• No puedes vender al Estado a través de ChileCompra

• Pierdes acceso a miles de millones en compras públicas anuales

• Municipalidades y servicios públicos solo contratan a formalizados

5. Sin Acceso a Subsidios y Apoyo Estatal

Programas de fomento productivo requieren formalización:

• SERCOTEC: Capital semilla, asesorías, capacitaciones

• FOSIS: Apoyo a microemprendimientos

• CORFO: Subsidios para innovación, exportación, tecnología

• Programas municipales: Ferias, capacitaciones, espacios comerciales

Según el Consejo Consultivo de MiPymes, en 2024 se entregaron más de $120.000 millones en subsidios a pymes formalizadas.

6. Patente Municipal Denegada o No Renovable

Sin Inicio de Actividades:

• No puedes obtener patente comercial municipal

• Si ya la tienes, puede no ser renovada

• Arriesgas clausura de local físico

• No puedes participar en ferias permanentes municipales

7. Multas y Sanciones del SII

Además de las restricciones operativas, se mantienen las sanciones tradicionales:

Por no iniciar actividades:

• Multa de 1 UTA (aproximadamente $700.000) a 1 UTM por mes de atraso

Por no emitir documentos tributarios:

• Multa de hasta 1 UTA por cada documento no emitido

• Puede acumularse rápidamente si tienes muchas ventas

Por no declarar impuestos:

• Multa del 10% al 30% del impuesto adeudado

• Intereses moratorios mensuales

• Cobro retroactivo de hasta 3 años

Cierre temporal del negocio:

• En casos graves, el SII puede solicitar clausura temporal

• Publicación en registro de infractores tributarios

8. Imposibilidad de Escalar el Negocio

La informalidad te mantiene pequeño:

• No puedes contratar empleados formalmente

• No accedes a tecnología y sistemas de gestión profesionales

• Pierdes oportunidades de exportación

• No puedes asociarte con inversionistas o socios estratégicos

Por Qué la Formalización es Clave Ahora

Beneficios de Formalizarse

Según el Consejo Consultivo de MiPymes, la formalización permite:

Acceso a financiamiento: Los bancos requieren Inicio de Actividades para otorgar créditos empresariales. Sin formalización, no puedes acceder a líneas de crédito, factoring ni otros instrumentos.

Credibilidad comercial: Emitir facturas genera confianza. Empresas y consumidores prefieren proveedores formales. Según El País Chile, el 73% de las empresas solo compra a proveedores con factura.

Protección legal: Al estar formalizado, puedes reclamar judicialmente por pagos pendientes, acceder a subsidios estatales y participar en licitaciones públicas a través de ChileCompra.

Previsión y salud: Podrás cotizar para tu jubilación, acceder a salud como trabajador independiente y proteger tu futuro.

La Informalidad Tiene Fecha de Vencimiento

Como señalan especialistas consultados sobre esta materia, muchos emprendedores postergan la formalización por desconocimiento, temor a los trámites o la percepción de que su negocio es "demasiado pequeño". Sin embargo, con la entrada en vigencia de estas exigencias el 2 de enero de 2026, formalizarse se convierte en un requisito básico para seguir existiendo como pyme.

Un emprendedor informal no solo arriesga sanciones tributarias. También queda fuera del sistema financiero, de los fondos estatales y de la posibilidad de vender a empresas más grandes o al Estado, lo que limita severamente su capacidad de crecer y consolidarse.

Checklist: Qué Hacer Ahora para Formalizarte

Paso 1: Evalúa tu Situación

• ¿Tienes actividad económica recurrente? (ventas, servicios, arriendo de bienes)

• ¿Recibes más de 50 transferencias mensuales?

• ¿Usas facilitadores de pago o vendes por marketplaces?

• ¿Te piden facturas tus clientes?

Si respondiste "sí" a alguna pregunta, necesitas formalizarte.

Paso 2: Tramita tu Inicio de Actividades

El trámite es gratuito y 100% online en el portal del SII. Necesitas:

• RUT y Clave Tributaria

• Definir actividad económica (código de giro)

• Declarar dirección del negocio

• Elegir régimen tributario

Plazo: El trámite es inmediato si lo haces online.

Paso 3: Abre una Cuenta Empresa

Según las circulares del SII de abril 2025, es fundamental separar tus finanzas personales de las del negocio.

Requisitos para abrir cuenta empresa:

• Inicio de Actividades vigente

• RUT empresa

• Documentación de identidad

Beneficios:

• Facilita la contabilidad

• Evita confusión entre gastos personales y del negocio

• Genera mejor imagen comercial

Paso 4: Configura Emisión de Documentos Tributarios

En el sitio del SII, activa la emisión de:

• Boletas electrónicas: Para ventas a consumidores finales

• Facturas electrónicas: Para ventas a empresas

• Notas de crédito: Para devoluciones o anulaciones

Puedes usar el sistema gratuito del SII o plataformas privadas de facturación.

Paso 5: Organiza tu Contabilidad

No necesitas ser contador para empezar. Herramientas básicas:

• Registro de ingresos y egresos (puede ser una planilla Excel)

• Archivo de boletas/facturas emitidas

• Respaldo de gastos del negocio

• Control de inventario (si vendes productos)

Paso 6: Declara Mensualmente

Dependiendo de tu régimen tributario:

• Régimen Pro Pyme: Declaras IVA mensualmente si corresponde, renta anualmente

• Régimen General: Declaras IVA e impuestos mensuales

El SII ofrece tutoriales en SII Educa para aprender a declarar.

Paso 7: Considera Asesoría

Si tu negocio es complejo o facturas sobre $30 millones anuales, considera contratar:

• Contador para declaraciones

• Asesor tributario para planificación

• Software de contabilidad especializado

Errores Comunes al Formalizarse

1. Esperar a que el SII te Contacte

Error: Pensar que puedes seguir informal hasta que el SII te fiscalice.

Por qué es malo: Las multas por declaración fuera de plazo y el cobro retroactivo de impuestos pueden ser muy altos. El SII puede cobrar hasta 3 años hacia atrás.

Cómo evitarlo: Formalízate ahora, antes del 2 de enero de 2026. Aprovecha que aún no hay fiscalización masiva.

2. Usar tu Cuenta Personal para el Negocio

Error: Seguir recibiendo pagos del negocio en tu cuenta RUT personal.

Por qué es malo: Mezclas gastos personales con del negocio, dificultas tu contabilidad y el banco podría cerrar tu cuenta por uso inadecuado.

Cómo evitarlo: Abre una cuenta empresa apenas tengas tu Inicio de Actividades. Usa Tu Empresa en un Día para agilizar el proceso.

3. Elegir el Giro Incorrecto

Error: Marcar cualquier actividad económica sin investigar cuál es la correcta.

Por qué es malo: El giro define tus obligaciones tributarias, tu régimen de impuestos y qué documentos debes emitir. Un giro incorrecto puede generar problemas al declarar.

Cómo evitarlo: Consulta la base de datos de actividades del SII o pide asesoría al momento de hacer el Inicio de Actividades.

4. No Emitir Documentos Tributarios

Error: Pensar que con tener Inicio de Actividades es suficiente, sin emitir boletas ni facturas.

Por qué es malo: El SII puede multarte por no emitir documentos. Además, pierdes el respaldo de tus ventas para declarar correctamente.

Cómo evitarlo: Activa la emisión de documentos electrónicos el mismo día que tramitas tu Inicio de Actividades.

5. No Llevar Registro de Gastos

Error: Solo registrar ingresos, sin documentar gastos del negocio.

Por qué es malo: Los gastos son deducibles de impuestos. Si no los registras, pagarás más impuestos de los necesarios.

Cómo evitarlo: Guarda todas las facturas y boletas de tus compras relacionadas al negocio. Puedes deducir: materias primas, insumos, arriendos, servicios, publicidad, entre otros.

6. Ignorar las Declaraciones Mensuales

Error: Hacer el Inicio de Actividades y no declarar mensualmente al SII.

Por qué es malo: Generas deuda tributaria, multas e intereses. El SII puede bloquear tu RUT y aplicar sanciones.

Cómo evitarlo: Marca en tu calendario las fechas de declaración (generalmente hasta el día 20 de cada mes). Si no tuviste movimiento, igual debes declarar "sin movimiento".

7. No Cotizar para tu Previsión

Error: Formalizarte pero no cotizar como trabajador independiente.

Por qué es malo: Pierdes cobertura de salud, no acumulas para tu jubilación y podrías enfrentar problemas si necesitas licencias médicas.

Cómo evitarlo: Activa tu cotización voluntaria en ChileAtiende o hazla obligatoria al declarar rentas sobre ciertos montos.

Preguntas Frecuentes (FAQ)

¿Desde cuándo entra en vigencia la Ley Antievasión?

La ley entra en vigencia el 2 de enero de 2026. Desde esa fecha, bancos, facilitadores de pago y marketplaces deben comenzar a reportar información al SII. Sin embargo, algunos reportes se entregarán trimestralmente, por lo que los primeros cruces masivos de información ocurrirán durante el primer semestre de 2026.

¿Qué pasa si recibo más de 50 transferencias al mes pero no es actividad comercial?

El umbral de 50 transferencias es un indicador, no una obligación automática de pagar impuestos. Si recibes transferencias por gastos compartidos, aportes familiares o ventas ocasionales de bienes usados personales, no constituyen actividad económica habitual. Sin embargo, si el SII te consulta, deberás acreditar que no es actividad comercial. Mantén respaldos de las transacciones y su origen.

¿Cómo reviso si el SII recibió información sobre mis transferencias?

Puedes verificarlo en el portal del SII sobre transferencias bancarias. Ingresa con tu RUT y Clave Tributaria, y el sistema mostrará si hay información reportada por entidades financieras. También puedes revisar guías de verificación en La Tercera o 24 Horas.

¿Puedo vender ocasionalmente sin formalizarme?

Sí. La ley apunta a actividad económica habitual. Vender ocasionalmente bienes usados personales (ropa, muebles, electrónicos que ya no usas) no requiere formalización. Sin embargo, si vendes repetidamente, compras para revender o fabricas productos para vender, ya estás en actividad económica y debes formalizarte. El criterio es la habitualidad y ánimo de lucro.

¿Cuánto cuesta tramitar el Inicio de Actividades?

El trámite es completamente gratuito en el portal del SII. No necesitas pagar a intermediarios ni gestores. Puedes hacerlo 100% online en menos de 30 minutos. Si prefieres asesoría, algunos contadores cobran entre $30.000 y $100.000 por ayudarte, pero no es obligatorio.

¿Qué régimen tributario me conviene como emprendedor?

Para la mayoría de emprendedores y pymes, el Régimen Pro Pyme es la mejor opción. Permite tributar sobre ingresos percibidos (no devengados), tiene tasas progresivas de impuestos más bajas, simplifica la contabilidad y ofrece mayor flexibilidad. Está disponible para negocios con ingresos anuales de hasta 85.000 UF (≈$3.000 millones). Consulta con un contador si tienes dudas específicas sobre tu caso.

¿Debo declarar si no tuve ventas en el mes?

Sí. Incluso si no tuviste movimiento comercial, debes presentar una declaración sin movimiento o "declaración en cero". Esto mantiene tu situación tributaria al día y evita multas por no declarar. Es un trámite rápido que puedes hacer en el sitio del SII en menos de 5 minutos.

¿Qué pasa si ya estoy vendiendo y no me he formalizado?

Aún estás a tiempo. Lo importante es formalizarte cuanto antes para evitar sanciones mayores. Una vez que tengas tu Inicio de Actividades, regulariza tu situación declarando desde el mes en que inicies formalmente. Si el SII ya detectó actividad previa, podrías enfrentar cobros retroactivos, pero formalizar ahora reduce el riesgo de multas más graves. Considera asesoría tributaria si llevas varios meses o años operando informalmente.

Mini-Glosario de Términos

Inicio de Actividades: Trámite gratuito ante el SII para registrar formalmente tu actividad económica. Te asigna un RUT empresa y determina tus obligaciones tributarias.

SII (Servicio de Impuestos Internos): Organismo del Estado de Chile encargado de administrar y fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Facilitador de Pago: Plataforma digital que permite recibir pagos con tarjeta o medios electrónicos sin contrato directo con bancos (ej: Mercado Pago, Flow, Khipu, Webpay).

Circular del SII: Documento oficial que interpreta y explica cómo aplicar una ley tributaria en la práctica. Las circulares son vinculantes para el SII.

Informalidad laboral: Situación en que una persona trabaja sin contrato formal, sin cotizaciones previsionales ni inscripción tributaria. Según el INE, afecta al 26% de los ocupados en Chile.

Boleta electrónica: Documento tributario que se emite por ventas a consumidores finales. No permite recuperar IVA, pero respalda la venta.

Factura electrónica: Documento tributario emitido en ventas entre empresas o a consumidores que lo soliciten. Permite al comprador recuperar IVA si corresponde.

Régimen Pro Pyme: Sistema simplificado de tributación para pequeñas y medianas empresas en Chile. Ofrece ventajas tributarias y contables para negocios con ingresos anuales de hasta 85.000 UF.